試算表とは？銀行に求められた
ときの作り方と見られるポイント

試算表とは——「決算書の途中経過版」

試算表は、期中のある時点までの全勘定科目を集計した表で、損益（どれだけ儲かっているか）と貸借（資産・負債の状態）の両方が載ります。年に一度の決算書に対して、試算表は毎月作れる「途中経過の成績表」です。

金融機関が追加融資の判断をするとき、前期の決算書だけでは「今どうなのか」が分かりません。そこで直近月までの試算表を求められます。つまり試算表を求められたら、それは審査が前に進んでいるサインでもあります。

作り方——会計ソフトなら出力するだけ

freeeやマネーフォワードなどの会計ソフトを使っていれば、レポート機能から月次推移の試算表（残高試算表）を数クリックで出力できます。問題は、そもそも仕訳の入力が溜まっているケースです。

1. 記帳を直近月まで追いつかせる——通帳・カード明細の同期と未処理仕訳の消化。ここが作業の9割です
2. 売上と経費の計上漏れを確認——請求済み・未入金の売上（売掛金）も忘れずに
3. 月次推移の形式で出力——単月だけより、推移が見える形式のほうが説明しやすくなります

金融機関が見ている3つのポイント

① 直近までの数字が「ある」こと

内容の前に、まず鮮度です。3ヶ月以上前で止まった試算表は「管理ができていない」と読まれます。求められたら、直近月まで仕上げて出しましょう。

② 利益と、その推移

単月の赤字よりも傾向が見られます。売上が伸びているか、粗利率は安定しているか、固定費が膨らんでいないか。赤字月があるなら、理由（先行投資・季節要因など）を一言で説明できるようにしておきます。

③ 借入と現預金のバランス

既存借入の残高と月々の返済額に対して、現預金と利益が釣り合っているか。ここが追加融資の枠の判断材料になります。

提出前のチェックリスト

• 直近月まで仕訳が入っているか（鮮度）
• 売掛金・買掛金の計上漏れはないか
• 事業主貸・事業主借が極端に大きくなっていないか（公私混同に見えます）
• 大きな増減のある科目を、口頭で説明できるか
• 資金繰り表も添えられるか（返済能力の説明が格段に楽になります）

ソバヅメでは、試算表・資金繰り表の作成サポートを33,000円〜で行っています（記帳代行・税務書類の作成は提携税理士が担当）。詳しくは融資・資金調達支援へ。